데일리팜

약국상담소

김헌호 세무사
미래 세무법인에서 제공하는 약국관련 세무회계상담

약력

서강대학교 졸업
제35회 세무사 시험 1·2차 합격
전)국세청본청, 서울청, 일선세무서 대상 원가회계 강사
전)한미약품 의약관련 세무자문 위원
전)경기도 약사회 고문세무사
현)데일리팜 약국세무상담 세무사
현)미래세무법인 대표세무사

전화 : (서울)02-566-5966 (인천)032-551-5966 (부천, 김포, 시흥, 안산, 고양)-(안양)031-424-5966
이메일 : miraetax@hanmail.net
주소 : 서울특별시 강남구 삼성동 140-17 유니콘빌딩 406호

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적격증빙에 관해 문의 드립니다

등록 : 2015-01-20 17:22:04 | 조회 : 5,792 | 해결

제목 없음

세무서에서 인정하는 일반의약품 또는 전문의약품 원가는 부가포함금액을 말하는겁니까

아니면 부가 제외한 금액인가요

예를들어 1000원에 부가세 100원인 경우

1. 일반의약품의 부가가치세를 부담하는것은 최종소비자이고 사업자는 매출세액-매입세액 만큼 부가가치세를 납부하므로 원가는 부가세를 제외한 1000원으로 본다

2. 부가세포함 1100원으로 본다

1번 이 맞다면 적격증빙 차이에대해 예전에 답변주신글중

-한가지 주의하실 점은 세무서에서 온 적격증빙 차이금액중에서 부가세 면세대상인 처방조제에 쓰이는 전문의약품 매입 세금계산서 금액에 대한 부가세금액을 고려하지 않고(왜냐하면 전문의약품 매입액에 대한 부가세는 매출원가에 포함되어야 하므로) 그 차이금액에 포함하는 경우도 있으므로, 특히 전문의약품 매입액이 엄청난 문전약국에서 연간 전문의약품 매입액이 예를들어 30억이라면 그 부가세 3억을 그 차이금액에서 빼지않고 포함시키는 세무서의 실수로 보이는 부분이 있으니 이런 오류가 있는지를 소명안내문이 나오면 꼭 확인하시기 바랍니다. 감사합니다.김헌호 세무사(미래세무법인---

세무서는 의약품 원가를 부가세제외한 금액으로 보기 때문에 세무서에서는

매출원가= 부가세를 제외한 일반의약품 매입액 + 부가세를 제외한 전문의약품 매입액 으로 본다.

그러나 전문의약품은 면세이기 때문에 부가세도 매출원가에 포함되어야하지만 세무서가 파악한 자료는 전문의약품 부가세에 해당하는 금액이 누락되었기때문에 차이가 발생한다.

예를들어 전문의약품을 실제로 부가세포함 30억을 주고 매입했고 당연히 30억원이 매출원가로 잡혀야 되는데 세무서에서는 부가세를 제외한 27억이 원가로 파악되기 때문에 3억만큼 가짜자료를 넣어 원가를 부풀렸구나 라고 생각하게 된다 --- 이렇게 이해해도 될런지요

만약 2 번이 맞다면 어떻게 이해하면 됩니까

고견 부탁드립니다

감사합니다